Novas regras de reporte podem afetar investidores em criptomoedas

Entenda as mudanças nas obrigações fiscais para investidores de criptomoedas em 2025.

O cenário fiscal para investidores de criptomoedas em 2025

Em 2025, investidores de criptomoedas enfrentarão mudanças significativas na forma como relatam seus impostos. De acordo com uma revisão do IRS de 2023, apenas 25% dos investidores estavam em conformidade com suas obrigações fiscais. Contudo, a implementação de relatórios de terceiros por exchanges centralizadas, como a Coinbase, promete aumentar essa taxa de conformidade.

Se você vendeu ou trocou criptomoedas em 2025 por meio de uma exchange centralizada, a plataforma será obrigada a reportar suas vendas e trocas ao IRS utilizando o Formulário 1099-DA (Ativos Digitais). Você também receberá uma cópia deste formulário até 30 de janeiro de 2026, facilitando sua declaração de impostos para o ano fiscal de 2025.

O impacto do Formulário 1099-DA

A introdução do Formulário 1099-DA não cria novas obrigações fiscais, mas torna mais fácil para o IRS identificar discrepâncias. Se a informação que você declarar não coincidir com o que está no 1099-DA, o sistema de auditoria automatizado do IRS pode sinalizar essa discrepância, resultando em notificações para correção.

Além disso, o 1099-DA simplificará a declaração para muitos investidores, conforme destacado por especialistas em tributação de criptomoedas. Contudo, é importante estar ciente de que nem todas as transações em criptomoedas precisarão ser reportadas nesse formulário.

Exceções importantes nas transações de criptomoedas

Em 2025, as exchanges só precisarão reportar os proventos brutos das suas vendas de criptomoedas no 1099-DA, mas não o custo de aquisição, o que é crucial para calcular seus ganhos e perdas de capital. A partir de 2026, as exchanges começarão a reportar o custo de aquisição, mas apenas para títulos adquiridos a partir de 1º de janeiro de 2025 e que tenham sido comprados e vendidos na mesma plataforma.

Transações envolvendo stablecoins abaixo de $10.000, vendas de NFTs abaixo de $600 e transferências de tokens embrulhados não precisarão ser reportadas no 1099-DA, mas ainda assim devem ser incluídas na sua declaração de impostos.

Impostos sobre ETFs de criptomoedas e transações descentralizadas

Se você vendeu ações em um ETF de bitcoin ou ethereum regulamentado pela SEC, essas transações estarão sujeitas a relatórios de terceiros, aparecendo no Formulário 1099-B, similar ao que ocorre com ações e derivativos tradicionais. Por outro lado, se você participou de transações em exchanges descentralizadas, não receberá um 1099-DA, e a exigência de que essas plataformas emitam relatórios em 2027 foi revogada. No entanto, ainda será necessário declarar essas transações em sua declaração de impostos.

Tratamento de ganhos e perdas de capital

Independentemente do tipo de ativo, o tratamento fiscal dos ganhos e perdas de capital permanece o mesmo. Perdas podem ser usadas para compensar ganhos, e se você tiver perdas superiores aos ganhos, poderá deduzir até $3.000 do seu rendimento ordinário. Por exemplo, se em 2025 você tiver $15.000 em perdas de capital e $8.000 em ganhos, pode usar $8.000 para anular os impostos sobre os ganhos e ainda deduzir mais $3.000 de sua renda ordinária. O restante das perdas poderá ser transportado para anos fiscais futuros.

Assim, é crucial que investidores de criptomoedas estejam atentos às novas exigências e se preparem para declarar corretamente suas transações no próximo ano fiscal.